Autor: Tomasz Radosław

Nieuregulowanie podatku od nieruchomości w terminie może skutkować konsekwencjami finansowymi, w tym odsetkami za zwłokę czy sankcjami karno-skarbowymi. Jednak prawo daje podatnikom możliwość uniknięcia kary poprzez złożenie tzw. czynnego żalu. W tym artykule dowiesz się:

• Czym jest czynny żal i na jakiej podstawie prawnej funkcjonuje?
• Jakie warunki trzeba spełnić, aby został on uwzględniony?
• Jak napisać poprawne pismo czynnego żalu?
• Pobierzesz przykładowy wzór czynnego żalu.

Czytaj dalej, aby dowiedzieć się więcej!

Spis treści

• Czym jest czynny żal i kto może go złożyć?
• Kiedy można skorzystać z czynnego żalu?
• Jak napisać czynny żal za podatek od nieruchomości?
• Przykładowy wzór czynnego żalu
• Podsumowanie

Czym jest czynny żal i kto może go złożyć?

Czynny żal to instytucja prawna regulowana przez art. 16 Kodeksu karnego skarbowego (KKS), która pozwala podatnikowi uniknąć konsekwencji prawnych w przypadku popełnienia wykroczenia lub przestępstwa skarbowego. Oznacza to, że jeśli zorientujesz się, że nie zapłaciłeś podatku od nieruchomości w terminie, możesz samodzielnie zgłosić swój błąd do urzędu skarbowego i zapłacić zaległość wraz z odsetkami, unikając przy tym kary.

Kiedy można skorzystać z czynnego żalu?

Aby czynny żal został uwzględniony, musisz spełnić kilka warunków:

1. Przyznać się do popełnienia wykroczenia skarbowego (np. nieopłacenia podatku w terminie).
2. Dobrowolnie zgłosić ten fakt do właściwego organu podatkowego.
3. Naprawić swoje uchybienie – zapłacić zaległy podatek oraz odsetki.
4. Złożyć czynny żal zanim urząd skarbowy rozpocznie kontrolę podatkową.

Jak napisać czynny żal za podatek od nieruchomości?

Pismo powinno zawierać następujące elementy:

• Dane podatnika (imię, nazwisko, adres, NIP lub PESEL).
• Dane urzędu skarbowego, do którego składasz pismo.
• Nagłówek: „Czynny żal w sprawie zaległości podatkowej”.
• Opis sytuacji – informacja o niezapłaconym podatku, przyczyna uchybienia.
• Zobowiązanie do zapłaty zaległości wraz z odsetkami.
• Podpis podatnika.

Przykładowy wzór czynnego żalu

[Twoje imię i nazwisko]
[Adres]
[NIP/PESEL]
[Data]

Naczelnik Urzędu Skarbowego w [miasto]
[Adres urzędu]

Czynny żal w sprawie zaległości podatkowej

Szanowni Państwo,

Niniejszym, na podstawie art. 16 Kodeksu karnego skarbowego, składam czynny żal w sprawie nieuregulowanego podatku od nieruchomości za okres [wpisać okres]. Uchybienie to wynikało z [krótki opis przyczyny, np. przeoczenia terminu lub błędu księgowego].

Zobowiązuję się do niezwłocznego uregulowania należności wraz z należymi odsetkami.

Z poważaniem,
[Podpis podatnika]

Podsumowanie

Czynny żal to skuteczny sposób na uniknięcie konsekwencji podatkowych wynikających z opóźnienia w zapłacie podatku od nieruchomości. Ważne jest jednak, aby złożyć go jak najszybciej, zanim urząd skarbowy rozpocznie kontrolę. Pobierz wzór i napisz swoje pismo już dziś!

Od początku 2025 roku wielu przedsiębiorców i pracowników zastanawia się, czy składki zdrowotne można odliczyć od podatku dochodowego. Wraz z kolejnymi zmianami w przepisach podatkowych, zasady rozliczania składek zdrowotnych nieustannie się zmieniają. Sprawdź, jakie przepisy obowiązują w tym roku i kto może skorzystać z odliczenia.

W artykule znajdziesz informacje na temat:

• Czy składki zdrowotne można odliczyć od podatku w 2025 roku?
• Jakie zmiany wprowadził ustawodawca?
• Kto może skorzystać z ulgi i jakie są warunki?
• Jakie są limity odliczenia?
• Przykłady wyliczeń dla przedsiębiorców i pracowników
• Czy planowane są kolejne zmiany w przyszłości?

Czytaj więcej…

Spis treści:

1. Odliczenie składek zdrowotnych w 2025 – co się zmienia?
2. Kto może skorzystać z ulgi na składki zdrowotne?
3. Limity odliczenia – ile można zaoszczędzić?
4. Jak obliczyć kwotę do odliczenia? Przykłady
5. Czy składki zdrowotne będą odliczane w przyszłości?

Odliczenie składek zdrowotnych w 2025 – co się zmienia?

Rok 2025 przynosi kolejne zmiany w zakresie rozliczania składek zdrowotnych. Przedsiębiorcy oraz osoby prowadzące działalność gospodarczą wciąż mają możliwość odliczenia części składek, jednak zasady uległy modyfikacji. Najważniejsze zmiany to:

• Nowe progi dochodowe uprawniające do odliczenia,
• Zmiany w metodzie wyliczania podstawy składki zdrowotnej,
• Wprowadzenie nowych limitów kwotowych dla przedsiębiorców rozliczających się na skali podatkowej i ryczałcie.

Kto może skorzystać z ulgi na składki zdrowotne?

Prawo do odliczenia składek zdrowotnych mają:

• Przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej,
• Osoby prowadzące działalność gospodarczą na podatku liniowym,
• Podatnicy na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych (z pewnymi ograniczeniami),
• Osoby zatrudnione na umowie o pracę – w określonych przypadkach.

Nie wszyscy jednak mogą skorzystać z tej ulgi, dlatego warto sprawdzić, jakie są warunki i jakie dokumenty należy przygotować.

Limity odliczenia – ile można zaoszczędzić?

W 2025 roku obowiązują następujące limity:

• Przedsiębiorcy na skali podatkowej mogą odliczyć do 50% zapłaconych składek,
• Podatnicy na podatku liniowym – maksymalnie 10 200 zł rocznie,
• Osoby rozliczające się ryczałtem – odliczenie w wysokości 50% składek, ale nie więcej niż 8 000 zł.

Jak obliczyć kwotę do odliczenia? Przykłady

Aby lepiej zobrazować zmiany, przedstawiamy dwa przykłady:

Przykład 1: Przedsiębiorca na podatku liniowym
Pan Jan prowadzi jednoosobową działalność i opłacił w 2025 roku 12 000 zł składek zdrowotnych. Może odliczyć maksymalnie 10 200 zł od podstawy opodatkowania.

Przykład 2: Podatnik na ryczałcie
Pani Anna prowadzi działalność na ryczałcie i zapłaciła 9 000 zł składek zdrowotnych. Może odliczyć 50% tej kwoty, czyli 4 500 zł.

Czy składki zdrowotne będą odliczane w przyszłości?

Chociaż obecne przepisy obowiązują na 2025 rok, rząd planuje kolejne zmiany w systemie podatkowym. Wśród możliwych scenariuszy pojawiają się:

• Stopniowe zwiększanie limitów odliczenia,
• Możliwość odliczania pełnej kwoty składek dla małych przedsiębiorców,
• Nowe ulgi dla firm jednoosobowych.

Śledzenie aktualnych przepisów jest kluczowe dla przedsiębiorców, aby nie przegapić korzystnych zmian podatkowych.

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) to opłata, którą w wielu przypadkach trzeba uiścić przy zawieraniu umów cywilnoprawnych. Dotyczy to m.in. zakupu nieruchomości, umowy pożyczki czy ustanowienia hipoteki. Kto dokładnie jest zobowiązany do jego zapłaty, kiedy należy to zrobić i jakie są konsekwencje uchylania się od obowiązku podatkowego? Sprawdź najważniejsze informacje!

W artykule przeczytasz:

• Czym jest podatek od czynności cywilnoprawnych?
• Kiedy musisz go zapłacić?
• Jakie transakcje podlegają PCC?
• Kto jest zwolniony z podatku?
• Jak obliczyć wysokość PCC?
• Jakie są terminy płatności i konsekwencje opóźnień?

[Czytaj więcej o obowiązkach podatkowych…]

Spis treści:

1. Co to jest podatek od czynności cywilnoprawnych?
2. Kiedy trzeba zapłacić PCC?
3. Jakie transakcje podlegają opodatkowaniu?
4. Kto jest zobowiązany do zapłaty podatku?
5. Zwolnienia z PCC – kto nie musi płacić?
6. Jak obliczyć podatek PCC?
7. Terminy płatności i konsekwencje nieuregulowania PCC

---

Co to jest podatek od czynności cywilnoprawnych?

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) to danina nałożona na określone transakcje zawierane pomiędzy osobami fizycznymi lub prawnymi. Jest on regulowany ustawą z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych i dotyczy m.in. umów sprzedaży, pożyczek, darowizn czy ustanowienia hipoteki.

PCC nie jest naliczany przy transakcjach objętych podatkiem VAT – dotyczy wyłącznie tych czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT lub są od niego zwolnione.

Kiedy trzeba zapłacić PCC?

Podatek PCC należy uiścić w momencie dokonania transakcji, jeśli spełnia ona warunki określone w ustawie. Obowiązek ten powstaje z chwilą podpisania umowy lub dokonania czynności podlegającej opodatkowaniu.

Jakie transakcje podlegają opodatkowaniu?

Do transakcji objętych podatkiem PCC należą m.in.:

• Umowy sprzedaży (np. nieruchomości, pojazdów, praw majątkowych)
• Umowy pożyczki
• Umowy darowizny (w określonych przypadkach)
• Umowy dożywocia
• Ustanowienie hipoteki
• Umowy spółki (zawierane w formie cywilnoprawnej)

Kto jest zobowiązany do zapłaty podatku?

Płatnikiem PCC jest najczęściej kupujący lub osoba otrzymująca świadczenie, np. pożyczkobiorca. W przypadku niektórych umów, takich jak ustanowienie hipoteki, obowiązek podatkowy ciąży na osobie, która uzyskuje zabezpieczenie hipoteczne.

Zwolnienia z PCC – kto nie musi płacić?

Niektóre osoby i transakcje są zwolnione z obowiązku zapłaty PCC. Zwolnienia dotyczą m.in.:

• Umów sprzedaży objętych podatkiem VAT
• Pożyczek udzielonych przez członków najbliższej rodziny (przy spełnieniu określonych warunków)
• Umów sprzedaży mieszkań od deweloperów
• Czynności podlegających podatkowi od spadków i darowizn

Jak obliczyć podatek PCC?

Wysokość podatku PCC zależy od rodzaju transakcji:

• Umowa sprzedaży – 2% wartości nieruchomości lub 1% wartości praw majątkowych
• Umowa pożyczki – 0,5% wartości pożyczki
• Ustanowienie hipoteki – 0,1% lub 19 zł (w zależności od rodzaju zabezpieczenia)
• Umowa spółki – 0,5% wartości wkładu wniesionego do spółki

Terminy płatności i konsekwencje nieuregulowania PCC

Podatek PCC należy zapłacić w terminie 14 dni od momentu zawarcia umowy. Należność reguluje się poprzez złożenie deklaracji PCC-3 do urzędu skarbowego i dokonanie wpłaty na wskazane konto.

Brak zapłaty PCC może skutkować:

• Koniecznością zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami
• Karą grzywny nałożoną przez urząd skarbowy
• Problemami przy ewentualnej kontroli podatkowej

Podsumowanie

Podatek od czynności cywilnoprawnych to obowiązek, który dotyczy wielu transakcji. Warto sprawdzić, czy podlegasz temu podatkowi, aby uniknąć konsekwencji związanych z jego nieuregulowaniem. Pamiętaj, że PCC trzeba zapłacić w terminie 14 dni, a zwolnienia dotyczą tylko wybranych przypadków.

Czym jest dywidenda?

Dywidenda to część zysku netto spółki akcyjnej, która jest wypłacana akcjonariuszom jako wynagrodzenie za posiadane udziały. Jest to forma zwrotu kapitału dla inwestorów, którzy zdecydowali się zainwestować w daną firmę. Wysokość dywidendy zależy od polityki dywidendowej spółki oraz jej wyników finansowych.

Rodzaje dywidendy

Dywidenda może przybierać różne formy, w zależności od decyzji zarządu i akcjonariuszy:

• Dywidenda gotówkowa – najczęściej spotykana, wypłacana bezpośrednio na konto akcjonariusza.

• Dywidenda rzeczowa – wypłacana w formie aktywów spółki, np. akcji innych firm lub nieruchomości.

• Dywidenda w akcjach – zamiast gotówki akcjonariusze otrzymują dodatkowe akcje spółki.

• Dywidenda zaliczkowa – wypłacana przed zamknięciem roku obrotowego, pod warunkiem uzyskania zgody walnego zgromadzenia akcjonariuszy.

Kiedy wypłacana jest dywidenda?

Proces wypłaty dywidendy składa się z kilku kluczowych etapów:

• Decyzja zarządu – propozycja wysokości dywidendy.

• Walne zgromadzenie akcjonariuszy – zatwierdzenie wysokości i terminu wypłaty.

• Dzień ustalenia prawa do dywidendy – określenie, którzy akcjonariusze mają prawo do otrzymania wypłaty.

• Dzień wypłaty dywidendy – moment faktycznej wypłaty środków.

Korzyści z otrzymywania dywidendy

1. Regularny dochód pasywny dla inwestorów.
2. Możliwość reinwestowania dywidendy w kolejne akcje.
3. Dowód na stabilność finansową spółki.
4. Przyciąganie nowych inwestorów zainteresowanych dochodami z dywidend.

Podsumowanie

Dywidenda to ważny element rynku kapitałowego, który pozwala inwestorom czerpać zyski z posiadanych akcji. Jej wysokość i forma zależy od polityki spółki oraz sytuacji finansowej. Obliczanie dywidendy i jej stopy pozwala ocenić opłacalność inwestycji. Warto śledzić decyzje spółek dotyczące dywidendy, aby podejmować świadome decyzje inwestycyjne.

Rok 2025 przynosi istotne zmiany w polskim systemie podatkowym, które wpłyną na działalność przedsiębiorców. Aby uniknąć problemów z ich wdrożeniem, warto już teraz zapoznać się z nowymi regulacjami. Poniżej omawiamy kluczowe zmiany, które warto uwzględnić w planowaniu finansowym.

Obowiązkowe e-faktury

Od stycznia 2025 roku wszyscy przedsiębiorcy będą zobowiązani do korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Celem tego rozwiązania jest ułatwienie kontroli podatkowej oraz przyspieszenie zwrotów VAT. Firmy powinny już teraz przygotować się do wdrożenia odpowiedniego oprogramowania i przeszkolenia personelu.

Zmiany w kwocie wolnej od podatku

W 2025 roku wprowadzono nowy limit kwoty wolnej od podatku dla jednoosobowych działalności gospodarczych, wynoszący 40 000 zł. Zmiana ta może wpłynąć na wysokość zaliczek na podatek dochodowy.

Nowe zasady amortyzacji

Od nowego roku ograniczono możliwości amortyzacji niektórych środków trwałych. Przedsiębiorcy planujący inwestycje powinni dokładnie przeanalizować wpływ tych zmian na budżet firmy.

Ulga na robotyzację

Rozszerzenie ulgi na robotyzację pozwala przedsiębiorcom na odliczenie do 50% kosztów związanych z zakupem nowoczesnych technologii. To doskonała okazja dla firm inwestujących w automatyzację procesów.

Nowe zasady dotyczące VAT

Wprowadzono zmiany dotyczące zwolnień z VAT oraz uproszczeń w transakcjach międzynarodowych. Przedsiębiorcy prowadzący działalność eksportową powinni zwrócić szczególną uwagę na nowe regulacje.

Dostosowanie się do tych zmian wymaga świadomości i odpowiedniego przygotowania. Zaleca się regularne śledzenie komunikatów Ministerstwa Finansów oraz współpracę z profesjonalnymi doradcami podatkowymi.