title: Kto płaci podatek od czynności cywilnoprawnych? Sprawdź, czy musisz go zapłacić już dziś!
Data publikacji: 23.02.2025
Data ostatniej aktualizacji: 23.02.2025
Autor: K. Kwiatkowska
Lead
Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) to opłata, którą w wielu przypadkach trzeba uiścić przy zawieraniu umów cywilnoprawnych. Dotyczy to m.in. zakupu nieruchomości, umowy pożyczki czy ustanowienia hipoteki. Kto dokładnie jest zobowiązany do jego zapłaty, kiedy należy to zrobić i jakie są konsekwencje uchylania się od obowiązku podatkowego? Sprawdź najważniejsze informacje!
W artykule przeczytasz:
- Czym jest podatek od czynności cywilnoprawnych?
- Kiedy musisz go zapłacić?
- Jakie transakcje podlegają PCC?
- Kto jest zwolniony z podatku?
- Jak obliczyć wysokość PCC?
- Jakie są terminy płatności i konsekwencje opóźnień?
[Czytaj więcej o obowiązkach podatkowych…]
Spis treści:
- Co to jest podatek od czynności cywilnoprawnych?
- Kiedy trzeba zapłacić PCC?
- Jakie transakcje podlegają opodatkowaniu?
- Kto jest zobowiązany do zapłaty podatku?
- Zwolnienia z PCC – kto nie musi płacić?
- Jak obliczyć podatek PCC?
- Terminy płatności i konsekwencje nieuregulowania PCC
Co to jest podatek od czynności cywilnoprawnych?
Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) to danina nałożona na określone transakcje zawierane pomiędzy osobami fizycznymi lub prawnymi. Jest on regulowany ustawą z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych i dotyczy m.in. umów sprzedaży, pożyczek, darowizn czy ustanowienia hipoteki.
PCC nie jest naliczany przy transakcjach objętych podatkiem VAT – dotyczy wyłącznie tych czynności, które nie podlegają opodatkowaniu VAT lub są od niego zwolnione.
Kiedy trzeba zapłacić PCC?
Podatek PCC należy uiścić w momencie dokonania transakcji, jeśli spełnia ona warunki określone w ustawie. Obowiązek ten powstaje z chwilą podpisania umowy lub dokonania czynności podlegającej opodatkowaniu.
Jakie transakcje podlegają opodatkowaniu?
Do transakcji objętych podatkiem PCC należą m.in.:
- Umowy sprzedaży (np. nieruchomości, pojazdów, praw majątkowych)
- Umowy pożyczki
- Umowy darowizny (w określonych przypadkach)
- Umowy dożywocia
- Ustanowienie hipoteki
- Umowy spółki (zawierane w formie cywilnoprawnej)
Kto jest zobowiązany do zapłaty podatku?
Płatnikiem PCC jest najczęściej kupujący lub osoba otrzymująca świadczenie, np. pożyczkobiorca. W przypadku niektórych umów, takich jak ustanowienie hipoteki, obowiązek podatkowy ciąży na osobie, która uzyskuje zabezpieczenie hipoteczne.
Zwolnienia z PCC – kto nie musi płacić?
Niektóre osoby i transakcje są zwolnione z obowiązku zapłaty PCC. Zwolnienia dotyczą m.in.:
- Umów sprzedaży objętych podatkiem VAT
- Pożyczek udzielonych przez członków najbliższej rodziny (przy spełnieniu określonych warunków)
- Umów sprzedaży mieszkań od deweloperów
- Czynności podlegających podatkowi od spadków i darowizn
Jak obliczyć podatek PCC?
Wysokość podatku PCC zależy od rodzaju transakcji:
- Umowa sprzedaży – 2% wartości nieruchomości lub 1% wartości praw majątkowych
- Umowa pożyczki – 0,5% wartości pożyczki
- Ustanowienie hipoteki – 0,1% lub 19 zł (w zależności od rodzaju zabezpieczenia)
- Umowa spółki – 0,5% wartości wkładu wniesionego do spółki
Terminy płatności i konsekwencje nieuregulowania PCC
Podatek PCC należy zapłacić w terminie 14 dni od momentu zawarcia umowy. Należność reguluje się poprzez złożenie deklaracji PCC-3 do urzędu skarbowego i dokonanie wpłaty na wskazane konto.
Brak zapłaty PCC może skutkować:
- Koniecznością zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami
- Karą grzywny nałożoną przez urząd skarbowy
- Problemami przy ewentualnej kontroli podatkowej
Podsumowanie
Podatek od czynności cywilnoprawnych to obowiązek, który dotyczy wielu transakcji. Warto sprawdzić, czy podlegasz temu podatkowi, aby uniknąć konsekwencji związanych z jego nieuregulowaniem. Pamiętaj, że PCC trzeba zapłacić w terminie 14 dni, a zwolnienia dotyczą tylko wybranych przypadków.
Dodaj komentarz