Podatek zdrowotny – ile wynosi i jak go obliczyć?

Title: Podatek zdrowotny – sprawdź aktualne stawki i zasady obliczania!

Data publikacji: 24.02.2025
Data aktualizacji: 24.02.2025
Autor: Piotr Wysocki

Co to jest podatek zdrowotny i jak wpływa na przedsiębiorców?

Podatek zdrowotny to obowiązkowa składka na ubezpieczenie zdrowotne, którą płacą osoby fizyczne, przedsiębiorcy i pracownicy. Jest kluczowym elementem finansowania systemu ochrony zdrowia w Polsce, a jego wysokość oraz sposób naliczania zmieniały się na przestrzeni lat, zwłaszcza po reformach Polskiego Ładu.

O czym przeczytasz w tym artykule?

• Czym jest podatek zdrowotny i kto musi go płacić?
• Jakie są aktualne stawki składki zdrowotnej?
• Jak obliczyć podatek zdrowotny w zależności od formy opodatkowania?
• Czy można obniżyć wysokość składki?
• Podatek zdrowotny a ulga dla klasy średniej – co warto wiedzieć?
• Czy podatek zdrowotny można odliczyć od podatku dochodowego?
• Czytaj więcej o zmianach podatkowych w Polskim Ładzie…

Spis treści

1. Podatek zdrowotny – kto musi go płacić?
2. Aktualne stawki składki zdrowotnej w 2025 roku
3. Jak obliczyć podatek zdrowotny?
4. Podatek zdrowotny a formy opodatkowania
5. Czy można obniżyć składkę zdrowotną?
6. Czy podatek zdrowotny można odliczyć od PIT?

---

Podatek zdrowotny – kto musi go płacić?

Podatek zdrowotny, czyli składka zdrowotna, jest obowiązkowa dla wszystkich osób podlegających ubezpieczeniu zdrowotnemu w Polsce. Oznacza to, że płacą go:

• Pracownicy zatrudnieni na umowę o pracę i umowę zlecenie,
• Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą,
• Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną,
• Osoby opłacające KRUS,
• Emeryci i renciści.

Aktualne stawki składki zdrowotnej w 2025 roku

Wysokość składki zdrowotnej zależy od formy opodatkowania. Aktualne stawki na 2025 rok są następujące:

• Skala podatkowa – 9% od dochodu, ale nie mniej niż 314,10 zł miesięcznie,
• Podatek liniowy – 4,9% od dochodu, minimalna składka to 314,10 zł,
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – stałe stawki zależne od rocznego przychodu:
  • do 60 tys. zł – 376,16 zł miesięcznie,
  • od 60 tys. zł do 300 tys. zł – 626,93 zł miesięcznie,
  • powyżej 300 tys. zł – 1127,74 zł miesięcznie.

Jak obliczyć podatek zdrowotny?

Przykłady obliczeń dla różnych form opodatkowania:

1. Skala podatkowa:

Przykład: Przedsiębiorca osiągnął dochód 10 000 zł w danym miesiącu:

• Składka zdrowotna = 10 000 zł × 9% = 900 zł.

2. Podatek liniowy:

Przedsiębiorca z dochodem 15 000 zł:

• Składka zdrowotna = 15 000 zł × 4,9% = 735 zł.

3. Ryczałt:

Dla przychodu 100 000 zł rocznie:

• Składka = 626,93 zł miesięcznie.

Podatek zdrowotny a formy opodatkowania

Każda forma opodatkowania ma inne zasady obliczania składki zdrowotnej. Wybór odpowiedniej metody może znacząco wpłynąć na wysokość płaconych danin.

• Skala podatkowa jest korzystna dla osób o niskich dochodach, ale wymaga zapłaty 9% składki.
• Podatek liniowy pozwala na niższą stawkę 4,9%, ale bez kwoty wolnej.
• Ryczałt to uproszczona forma, w której składka jest niezależna od dochodu.

Czy można obniżyć składkę zdrowotną?

Nie ma bezpośredniej możliwości obniżenia składki zdrowotnej, ale można ją zoptymalizować poprzez:

• Wybór najkorzystniejszej formy opodatkowania,
• Wykorzystanie kosztów uzyskania przychodu,
• Działania optymalizacyjne, np. przekształcenie JDG w spółkę z o.o.

Czy podatek zdrowotny można odliczyć od PIT?

Od 2022 roku składki zdrowotnej nie można w pełni odliczyć od podatku dochodowego, ale przedsiębiorcy na podatku liniowym mogą zaliczyć część składki do kosztów uzyskania przychodu.

---

Podsumowanie

Podatek zdrowotny jest obowiązkowym obciążeniem finansowym dla przedsiębiorców i pracowników. Jego wysokość zależy od formy opodatkowania, a niektóre osoby mogą skorzystać z ulg podatkowych. Warto na bieżąco śledzić zmiany w przepisach, aby zoptymalizować koszty prowadzenia działalności.