Tytuł: Podatek liniowy a składka zdrowotna – Zmiany, które wpływają na Twoje finanse
Data publikacji: 14 lipca 2025
Data ostatniej aktualizacji: 14 lipca 2025
Autor: Michał Rutkowski
Podatek liniowy a składka zdrowotna
Podatek liniowy przez lata uchodził za jedną z najprostszych i najkorzystniejszych form opodatkowania dla przedsiębiorców. Jednak po wprowadzeniu Polskiego Ładu i jego kolejnych nowelizacji, wiele się zmieniło — zwłaszcza w zakresie naliczania składki zdrowotnej. Dla prowadzących działalność gospodarczą to nie tylko wyzwanie administracyjne, ale też konkretne konsekwencje finansowe.
W artykule wyjaśniamy, jak obecnie wygląda powiązanie podatku liniowego ze składką zdrowotną, jakie są nowe zasady i co można zrobić, aby zoptymalizować swoje obciążenia podatkowe.
W skrócie dowiesz się:
- Jak obliczana jest składka zdrowotna przy podatku liniowym?
- Kto najbardziej odczuje zmiany w 2025 roku?
- Jakie strategie warto rozważyć, by uniknąć przepłacania?
- Co mówią eksperci podatkowi o najbliższych latach?
👉 Czytaj dalej i poznaj szczegóły, które mogą zaoszczędzić Twojej firmie tysiące złotych rocznie.
Spis treści
- Zmiany w podatku liniowym po Polskim Ładzie
- Nowy sposób naliczania składki zdrowotnej
- Składka zdrowotna a koszty uzyskania przychodu
- Kiedy podatek liniowy przestaje się opłacać?
- Alternatywy: ryczałt, skala podatkowa czy CIT estoński?
- Jak zoptymalizować składkę zdrowotną w 2025?
- Podsumowanie i rekomendacje
Zmiany w podatku liniowym po Polskim Ładzie
Wprowadzenie Polskiego Ładu oraz jego nowelizacji w 2022 i 2023 roku znacząco wpłynęło na sytuację przedsiębiorców rozliczających się liniowo. Choć sama stawka 19% pozostała bez zmian, to sposób obliczania składki zdrowotnej zmienił się radykalnie.
Dawniej była ona stała, niezależnie od dochodu, co było bardzo przewidywalne. Obecnie składka zdrowotna wynosi 4,9% od dochodu, a co ważne — nie można jej już odliczyć od podatku, co wcześniej pozwalało realnie zmniejszyć obciążenia.
Nowy sposób naliczania składki zdrowotnej
Od 2022 roku składka zdrowotna dla osób na podatku liniowym ustalana jest jako procent dochodu, bez dolnych i górnych limitów.
Zasady obowiązujące w 2025 r.:
- Składka wynosi 4,9% dochodu (czyli przychód minus koszty)
- Nie obowiązuje minimalna ani maksymalna składka
- Nie można jej odliczyć od podatku
- Wpływa bezpośrednio na efektywne opodatkowanie dochodu (realnie to ok. 23,9%)
Ta zmiana sprawiła, że podatek liniowy przestał być tak przewidywalny i korzystny, jak był wcześniej.
Składka zdrowotna a koszty uzyskania przychodu
Jednym z najczęstszych pytań przedsiębiorców jest: czy składkę zdrowotną można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Niestety — nie.
Obecne przepisy nie pozwalają zaliczyć tej składki do kosztów. Co więcej, nie można jej również odliczyć od podatku, jak miało to miejsce przed reformą. W praktyce oznacza to podwójne obciążenie:
- Płacimy podatek od dochodu
- Dodatkowo opłacamy składkę zdrowotną od tego samego dochodu
Kiedy podatek liniowy przestaje się opłacać?
Choć 19% wydaje się atrakcyjną stawką, to po doliczeniu składki zdrowotnej i braku ulg — nie zawsze będzie to najlepszy wybór.
Podatek liniowy może być nieopłacalny, gdy:
- Masz niskie koszty prowadzenia działalności
- Nie korzystasz z ulg podatkowych dostępnych w skali
- Osiągasz dochód poniżej 120 000 zł rocznie
W takich przypadkach warto przeliczyć korzyści na przykład ze skali podatkowej, zwłaszcza że obejmuje ona kwotę wolną od podatku (30 000 zł) i niższą stawkę 12% do 120 tys. zł.
Alternatywy: ryczałt, skala podatkowa czy CIT estoński?
Po zmianach w składce zdrowotnej, wielu przedsiębiorców zaczęło rozważać inne formy opodatkowania:
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – atrakcyjny przy niskich kosztach i prostych usługach
- Skala podatkowa – dla osób korzystających z ulg, mających dzieci, wspólne rozliczenia
- CIT estoński – dla spółek kapitałowych, które reinwestują zyski
Każda z opcji ma swoje wady i zalety — nie ma uniwersalnego rozwiązania. Warto wykonać symulację na podstawie własnych danych finansowych.
Jak zoptymalizować składkę zdrowotną w 2025?
Choć nie można jej odliczyć ani zaliczyć do kosztów, istnieją legalne metody ograniczenia wpływu składki zdrowotnej:
- Zwiększanie kosztów uzyskania przychodu — zakup sprzętu, leasing, szkolenia
- Zmiana formy opodatkowania — szczególnie przy mniejszych dochodach
- Przeniesienie działalności na spółkę z o.o. i wybór CIT estońskiego
- Korzystanie z ulg i odliczeń dostępnych w innych formach opodatkowania
Warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub księgowym, który pomoże dostosować strukturę finansową firmy do zmienionych przepisów.
Podsumowanie i rekomendacje
Podatek liniowy, choć nadal atrakcyjny dla niektórych przedsiębiorców, w obliczu nowych zasad naliczania składki zdrowotnej traci na konkurencyjności. Brak możliwości odliczenia składki oraz brak kwoty wolnej powodują, że opodatkowanie staje się de facto wyższe.
Co warto zrobić już dziś:
- Przeanalizować swoje dochody i koszty z ostatnich 12 miesięcy
- Przeliczyć efektywne obciążenie podatkowe z uwzględnieniem składki
- Porównać inne formy opodatkowania
- Skonsultować się z doradcą podatkowym
Z uwagi na dynamiczne zmiany w prawie podatkowym, regularna analiza i elastyczne podejście to dziś klucz do optymalizacji finansowej działalności gospodarczej.
Dodaj komentarz