Title: Postępowanie podatkowe 2025 – poznaj zmiany, porady i zagrożenia dla firm
Data publikacji: 29 czerwca 2025
Data ostatniej aktualizacji: 29 czerwca 2025
Autor: Tomasz Drzewiecki
Postępowanie podatkowe
Czego można się spodziewać po postępowaniu podatkowym w 2025 roku? Przedsiębiorcy, księgowi oraz osoby fizyczne muszą być przygotowani na nowe procedury, zmiany legislacyjne i zwiększoną aktywność organów podatkowych.
W 2025 roku postępowanie podatkowe staje się jeszcze bardziej złożonym i wymagającym procesem – głównie za sprawą cyfryzacji, zmian w ustawie Ordynacja podatkowa oraz zaostrzenia polityki kontrolnej ze strony Krajowej Administracji Skarbowej (KAS). W artykule analizujemy najważniejsze zmiany, pokazujemy na co uważać i jak przygotować się na ewentualne czynności sprawdzające lub kontrolne.
W tym artykule znajdziesz:
- przegląd najważniejszych zmian prawnych w 2025 r.
- jak wyglądają nowe procedury wszczynania postępowań
- czym różni się postępowanie podatkowe od kontroli
- jakie są prawa i obowiązki podatnika
- jak bronić się przed decyzją organu skarbowego
- kto może Ci pomóc – rola doradcy podatkowego
Czytaj dalej, by dowiedzieć się, co czeka podatników w najbliższych miesiącach…
Spis treści:
- Zmiany w postępowaniu podatkowym w 2025 roku
- Czym jest postępowanie podatkowe – definicja i cel
- Etapy postępowania podatkowego
- Prawa i obowiązki podatnika
- Postępowanie vs kontrola podatkowa – główne różnice
- Jak przygotować się do postępowania podatkowego
- Najczęstsze błędy popełniane przez podatników
- Rola doradcy podatkowego
- Nowe technologie i cyfryzacja postępowania
- Podsumowanie i rekomendacje
Zmiany w postępowaniu podatkowym w 2025 roku
Nowelizacja Ordynacji podatkowej z marca 2025 r. wprowadza szereg modyfikacji, których celem jest uproszczenie procedur, a zarazem zwiększenie efektywności organów skarbowych. Wśród najważniejszych nowości:
- obowiązkowa cyfrowa notyfikacja o wszczęciu postępowania
- możliwość prowadzenia postępowania w pełni online
- automatyczne przypomnienia i wezwania z systemu e-Urząd Skarbowy
- rozszerzenie listy danych, które organy mogą pozyskać bez zgody podatnika
- zwiększenie uprawnień KAS w zakresie zabezpieczenia majątku
Czym jest postępowanie podatkowe – definicja i cel
Postępowanie podatkowe to formalny proces, w którym organy podatkowe ustalają wysokość zobowiązania podatkowego lub weryfikują prawidłowość złożonych deklaracji. Celem jest doprowadzenie do zgodności stanu faktycznego z przepisami podatkowymi.
Organy skarbowe podejmują postępowanie:
- z urzędu (np. na podstawie analizy ryzyka)
- na wniosek podatnika (np. o stwierdzenie nadpłaty)
Etapy postępowania podatkowego
Postępowanie podatkowe przebiega według ściśle określonych etapów:
- Wszczęcie – przez doręczenie zawiadomienia.
- Zebranie materiału dowodowego – np. dokumentów księgowych, oświadczeń, opinii biegłych.
- Udział stron – podatnik ma prawo do składania wyjaśnień i dowodów.
- Zakończenie postępowania – wydanie decyzji.
- Ewentualne środki odwoławcze – odwołanie, skarga do WSA.
Prawa i obowiązki podatnika
W toku postępowania podatnik ma szereg praw, ale też obowiązków. Do najważniejszych należą:
Prawa:
- prawo do wglądu w akta sprawy
- prawo do udziału w każdym etapie postępowania
- prawo do reprezentacji przez pełnomocnika
Obowiązki:
- dostarczanie dokumentów i wyjaśnień
- współdziałanie z organem podatkowym
- zachowanie terminów
Postępowanie vs kontrola podatkowa – główne różnice
Często pojęcia te są mylone, jednak różnice są zasadnicze:
| Element | Kontrola podatkowa | Postępowanie podatkowe |
|---|---|---|
| Cel | Wstępna weryfikacja | Ustalenie zobowiązania |
| Forma | Czynności faktyczne | Procedura formalna |
| Dokument końcowy | Protokół kontroli | Decyzja podatkowa |
Jak przygotować się do postępowania podatkowego
- Skonsoliduj dokumentację księgową i podatkową.
- Przeanalizuj ryzyka z pomocą doradcy.
- Zweryfikuj, czy wszystkie deklaracje zostały złożone terminowo.
- Przygotuj argumentację prawną na wypadek sporu.
Najczęstsze błędy popełniane przez podatników
- Brak reakcji na wezwania organu.
- Niedostarczanie wymaganych dokumentów.
- Błędy formalne w złożonych pismach.
- Zlekceważenie znaczenia opinii biegłych.
- Niewykorzystanie środków odwoławczych.
Rola doradcy podatkowego
Doradca podatkowy może:
- reprezentować podatnika przed organami
- przygotować odpowiedzi i wyjaśnienia
- analizować decyzję pod kątem odwołania
- pomóc w negocjacjach z urzędem
- wspierać w razie sporu przed sądem
Nowe technologie i cyfryzacja postępowania
W 2025 r. niemal każdy etap postępowania może być prowadzony cyfrowo. Kluczowe narzędzia:
- e-Urząd Skarbowy – główna platforma komunikacji
- e-Doręczenia – nowe formy zawiadomień
- profil zaufany i ePUAP – narzędzia autoryzacyjne
- centralna baza danych podatników – analizowana przez AI
Podsumowanie i rekomendacje
Postępowanie podatkowe w 2025 roku to procedura znacznie bardziej sformalizowana, cyfrowa i szybka niż w poprzednich latach. Podatnicy powinni przyjąć strategię opartą na:
- rzetelności dokumentacyjnej
- szybkim reagowaniu na pisma urzędowe
- korzystaniu z pomocy doradców
- znajomości swoich praw
W czasach dynamicznych zmian przepisów i wzmożonej kontroli, dobra orientacja w procedurze może przesądzić o sukcesie lub porażce w sporze z fiskusem.
Dodaj komentarz